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  • 【HR工具】2019年个人所得税汇算清缴操作细则

  •  发布时间:2020-05-11 11:56:40   
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    4月1日起,大多数地区都开放了个税综合所得年度汇算,大家通过手机APP就能完成退税或补税!

    一、如何判断自己是否需要汇算清缴?


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    简单来说,凡是涉及退税或者补税(除个别豁免情况外),都需要进行汇算清缴。

    豁免情况有三种:

    1、你放弃退税,可以不汇算。

    2、年收入不超过12万,不管需要补多少税,都不用汇算。

    3、补税不超过400元,不管你收入多少都不用汇算。

    注:以上指的是居民个人,非居民个人不需要进行汇算清缴。

    二、如何在个税APP上完成汇算清缴?

    本条详细介绍如何通过自然人电子税务局(手机 APP 端)办理年度汇算自行申报。
    首先,下载安装个人所得税APP,注册登录后,找到并进入综合所得年度汇算入口。
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    根据自己的实际情况,选择申报方式:

    1、简易申报:适合2019年度取得的综合收入额没超6万,且已预缴税款,需要申请退税的员工。(办理时间:3月1日至5月31日)

    2、标准申报:2019年度综合所得年收入额超过6万的,需要通过标准申报方式办理年度汇算。(办理时间:3月1日至6月30日)

    注意:居民个人取得境外所得的,需要到办税服务厅办理。

    具体申报操作流程(标准申报)

    由于简易申报面向人群很窄,且操作很简单,限于篇幅,在此不赘述了。以下是标准申报操作流程:

    1、进入申报界面,选择【使用已申报数据填写】,阅读申报须知点击“我已阅读并知晓”。
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    2、确认基本信息,选择申报汇缴地,然后生成和确认申报表信息。
    确认个人基础信息,并选择汇缴地,点击“下一步”生成申报表信息。
    系统会归集你的工资薪金、劳务报酬(保险营销员、证券经纪人)、特许权使用费所得等年度收入纳税数据,并会填到相应的申报栏次。
    至于没有自动归集的其它劳务报酬和稿酬收入,需要在对应列表明细界面,点击【新增】,选择【查询导入】,在查询结果界面勾选相应收入后进行带入。
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    每个收入项目,都有对应的详情页,你可以根据自己的实际情况进行核对。


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    这个地方有几个重要的地方需要注意:


    (1)在收入列表界面,每个所得项目,都可以进行【新增】和【修改】。如果你觉得某条收入信息非本人取得,可进行【申诉】、【删除】。操作后,相应收入均不纳入年度汇算。
    注:【申诉】和【删除】区别在于,【申诉】后,相应记录将进入税务系统内部异议申诉环节进行处理;而【删除】后,相应记录不进入异议申诉环节。对某条记录进行申诉或删除后,可以“撤销申诉”或“恢复删除”。
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    (2)汇算清缴环节里,全年一次性奖金的计税方式,可以通过【奖金计税方式选择】进行设置和调整。


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    (3)住房租金和住房贷款利息专项附加扣除不能同时享受,如果系统里两项同时存在,需要选择确认其中一项。

    (4)如果有商业健康险、税收递延养老保险,可以在其他扣除明细列表界面,进行新增和修改。

    (5)如果2019年度有捐赠支出,可以在准予扣除的捐赠额列表界面,进行新增和修改。




    3、缴纳税款或申请退税


    1)若2019年度收入不足 12 万元且有应补税额,或者收入超出 12 万元但应补税额≤400 元,申报提交后无需缴款。

    (2)若存在应补税额但不符合免于申报,可点击【立即缴税】,根据提示完成支付即可。


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    若暂不缴款可以选择【返回首页】或【查看申报记录】,后续可再次进行缴款。
    注意:需要在2020年6月30日前完成缴款,逾期会有滞纳金的。
    (3)若存在多缴税款,可点击【申请退税】,选择银行卡后提交退税申请,钱会打进你选择的银行卡里。
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    如果银行卡不在身边,或者暂时不想退税,可以点击【暂不处理,返回首页】。后续可再次发起退税申请。


    提醒:


    如果之前没有绑定银行卡,需要先添加银行卡。退税使用的银行卡,建议您选择一类银行卡,同时还要确保退税账户在收到退税前处于正常状态,账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。


    4、更正与作废


    你可通过【查询】-【申报查询(更正/作废申报)】-【申报详情】查看已申报情况。若发现申报有误,可点击【更正】或【作废】。


    四、如何委托单位办理个税综合所得汇算清缴?

    如果不方便自行申报,你也可以选择委托单位来办理个税综合所得汇算清缴。由于牵扯到隐私问题,如果条件允许,还是建议各位按照附件2指引,进行自行申报。
    选择委托单位办理,需要在2020年4月30日填写并提交下表。
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    上表为某地方税局制作的参考表样,仅供参考。

    注意:

    (1)个人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责,单位不会进行核实,也不承担由此产生的风险。

    (2)根据政策规定,申报表及相关收入、扣除等资料,需自年度汇算期结束之日起留存5年。

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